El Centro de Postgrados de la Universidad Católica del Uruguay, con el apoyo académico de la Facultad de Ciencias Empresariales, ofrece el Postgrado de Especialización Tributaria para responder a las necesidades cada vez mayores que se constatan en dicha área. Tanto en el ámbito de actuación pública como privada, los profesionales que han adquirido alguna formación básica en legislación y técnica tributaria perciben en forma creciente la necesidad de complementar y profundizar en sus conocimientos para poder responder a las exigencias que se les plantean.
Objetivos
Formar especialistas con capacidad de respuesta y criterio propio para actuar en el marco de una realidad económica y social en donde la globalidad plantea exigencias cada vez mayores a empresarios y administradores.
Capacitar en el planeamiento tributario, en la formulación y desarrollo de políticas, en el diseño de estrategias, y en todo aquello que supone el desempeño de una función de asesoría y consultoría en materia tributaria.
Preparar profesionales comprometidos con el medio, capaces de realizar un adecuado aporte al Estado desde funciones especializadas en diseño de estructuras, reformas y administración tributarias, así como de desempeñar una función de apoyo al contribuyente, manejando en ambos ámbitos las últimas técnicas tributarias y novedades normativas, con un enfoque responsable que tome en consideración las consecuencias éticas y sociales que su accionar implica.
Títulos que se expiden
Postgrado de Especialización Tributaria
Para graduarse y recibir el título correspondiente se debe haber cursado y aprobado todas las asignaturas obligatorias del plan de estudios.
Requisitos
Para graduarse y recibir el título correspondiente se debe cumplir el siguiente requisito:
• haber cursado y aprobado todas las asignaturas específicas del plan de estudios.
Duración
Los cursos se dictan en un período de un año académico.
Carga horaria total: 300 horas.
Horarios: Martes y Jueves de 19:00 a 22:00 hs. Los cursos dictados por docentes extranjeros son jueves y viernes, de 19:00 a 22.30 y los sábados de 9:00 a 17:00 hs.
Destinatarios
El Postgrado de Especialización Tributaria está dirigido a profesionales universitarios que desean:
•profundizar, actualizar y sistematizar sus conocimientos sobre el tema adquiridos en sus carreras de grado y/o fruto de su experiencia previa;
•progresar en su desarrollo profesional, agregando conocimientos teóricos y herramientas prácticas para estar en condiciones de afrontar los nuevos desafíos que la temática plantea;
•mejorar su capacidad de respuesta ante la complejidad y diversidad de los problemas que cada vez más debe afrontar como asesor tributario en cualquiera de sus ámbitos de actuación.
Requisitos para la postulación
Ser egresado universitario de una carrera de grado con una duración mínima de cuatro años.
Perfil del graduado
El graduado del Programa de Postgrado de Especialización Tributaria de la Universidad Católica del Uruguay se caracteriza por haber recibido una formación integral y haber sido formado para:
•desempeñarse en puestos de responsabilidad en el área administrativo-financiera, en organizaciones de diversa índole: empresas públicas o privadas, industriales, comerciales o de servicios, administraciones tributarias públicas y paraestatales, y en general cualesquiera otro tipo de organizaciones nacionales o internacionales;
•integrar centros de investigación, consultoras especializadas, departamentos de organismos públicos encargados de la recaudación y/o fiscalización de tributos y organizaciones de todo tipo vinculadas a la tributación bajo sus diversas formas;
•realizar planificación fiscal, diseñar estrategias de optimización tributaria, participar en la programación y planeamiento de estructuras tributarias en general o de determinados tipos de imposición en particular;
•integrar equipos de trabajo multidisciplinarios para el diseño de políticas fiscales que atiendan a los diferentes tipos de políticas macroeconómicas;
•poseer la capacidad de actuar con una clara conciencia ética, tanto en lo personal como en lo empresarial; ello implica un fuerte compromiso con el desarrollo económico del país, la creación de condiciones sociales de equidad y el cuidado del medio ambiente.
Plan de Estudios
Asignatura de nivelación
•Nociones básicas de tributación
Asignaturas específicas
•Marco normativo de la tributación en Uruguay
•Política tributaria y estructura de los impuestos
•Tributación para la seguridad social
•Tributos nacionales
•Beneficios fiscales y regímenes promocionales
•Fiscalidad internacional I
•Tributación desde una óptica gerencial
•Seminario 1: Tributación al comercio exterior
•Seminario 2: Tributación municipal
•Seminario 3: Fiscalidad internacional
•Seminario 4: El contribuyente y la administración tributaria
•Seminario 5: Aspectos macroeconómicos de la tributación
Asignaturas transversales
•Management corporativo
•Ética aplicada a los negocios
•Negociación
Detalle de las Asignaturas
Nivelación
a) Nociones básicas de Derecho Tributario.
b) Nociones básicas de Teoría Contable
c) Aspectos básicos de los principales impuestos: hecho generador, monto imponible, liquidación.
Marco normativo de la tributación en Uruguay.
• Introducción. Competencias. Estructura nacional y departamental.
• Principales temas. Para qué y cómo imponer. Puntos de discusión.
• Sistema tributario nacional. Evolución histórica. Situación actual.
• Comparaciones con otros sistemas. Imitar o aprovechar diferencias.
• Criterios y su aplicabilidad en Uruguay.
• Mirando hacia delante: continuar, ajustar o reformar.
Política tributaria y estructura de los impuestos.
• Política económica, fiscal y tributaria. Interacción e instrumentos.
• Campo de aplicación de los impuestos. Clasificación.
• Imposición directa e indirecta.
• Imposición a la renta. Personas físicas. Personas jurídicas.
• Imposición al consumo. Diferentes impuestos.
Tributación para la seguridad social.
• Estructura y composición.
• Principales impuestos y contribuciones
• Hechos generadores, montos imponibles, alícuotas.
• Comparaciones con otros sistemas
• Criterios y su aplicabilidad en Uruguay.
• Tributos nacionales
• Principales impuestos internos
• Impuestos a la renta según diferentes sectores económicos
• Impuestos al capital, personas físicas y jurídicas. Distintos casos según actividades.
• Imposición a la venta y al valor agregado. Impuestos específicos.
• Enfoques sectoriales. Agro, sistema financiero, industria, comercio y servicios.
Seminario 1 – Tributación al comercio exterior.
• Estructura y composición.
• Principales tributos.
• El GATT y la OMC
• Valoración de mercaderías.
• Origen de las mercaderías.
• Clasificación arancelaria
Seminario 2 – Tributación municipal.
• Estructura y composición
•Principales impuestos y contribuciones
• Formas de imposición. Diferencias entre departamentos.
• Análisis de legislación comparada
• Criterios y su aplicabilidad en Uruguay
Beneficios fiscales y regímenes promocionales
• Normativa tributaria en materia de inversiones
• Ley de Puertos
• Zonas francas
• Otros regímenes promocionales
• Análisis conjunto. Coordinación. Costos y beneficios.
Fiscalidad internacional (I)
• Introducción. Principales problemas.
• Potestad tributaria. Teoría y práctica.
• Criterios de imposición. El caso uruguayo
• Mecanismos unilaterales.
• Tratamiento de contratos, cobros y pagos de y hacia el exterior.
• Convenios de doble imposición.
Seminario 3 – Fiscalidad internacional (II)
• Asimetrías en la región. Mercosur. América Latina.
• Transfer Pricing
• Thin Capitalization
• Casos específicos: comercio electrónico, etc.
Seminario 4 – El contribuyente y la Administración tributaria
• Responsabilidad tributaria
• Infracciones y sanciones
• Defensa del contribuyente frente a la Administración
Seminario 5 – Aspectos macroeconómicos de la tributación.
• Políticas fiscales
• Neutralidad. Incentivos.
• Efectos económicos de los impuestos.
Tributación desde una óptica gerencial
• Introducción. Análisis para la toma de decisiones.
• Incidencia de los aspectos societarios
• Incidencia de los instrumentos financieros
• Incidencia de los tratamientos contables
Equipo Docente
Docente Invitado
• Horacio Meléndez: Doctor en Administración, Universidad Católica de Argentina. Director del Doctorado en Administración y Director del MBA, Universidad Católica de Argentina.
Docentes Nacionales
• Gonzalo Aguiar: Postgrado en Política Fiscal, Escuela Interamericana de Administración Pública, Río de Janeiro (Brasil). Contador Público, Universidad de la República
• Juan Manuel Albacete: Doctor en Derecho y Ciencias Sociales, Universidad de la República. Especialización en Derecho Financiero y Tributario
• Isaac Alfie: Economista y Contador Público, Universidad de la República. Ex Ministro de Economía de la República Oriental del Uruguay, actual Senador de la República
• Sebastián Arcia: Doctor en Derecho y Ciencias Sociales, Universidad de la República. Especialización en Tributación
•Federico Berro Mezzera: Postgrado en Sociedades Comerciales organizado por el Colegio de Abogados del Uruguay. Doctor en Derecho y Ciencias Sociales, Universidad de la República
• Marcelo Brasca: Master en Macroeconomía, Pontificia Universidad Católica de Chile. Contador Público, Universidad de la República
• Jaime Carrau: Licenciado en Dirección de Empresas, Universidad Católica del Uruguay. Director de la sede Maldonado, Universidad Católica del Uruguay.
• Ceferino Costa: Postgrado de Especialización en Política Tributaria y Administración Tributaria en la Escuela Interamericana de Administración Pública (EIAP), Fundación Getúlio Vargas, Río de Janeiro (Brasil). Contador Público, Universidad de la República
• Leonardo Costa: Postgraduado en el Programa Master de Impuestos International Tax Program, Harvard Law School. Doctor en Derecho y Ciencias Sociales, Universidad de la República
• David Eibe: Contador Público, Universidad de la República. Especialización en Tributación
• Mario Ferrari: Doctor en Derecho y Ciencias Sociales, Universidad de la República
• Fernando García: Contador Público, Universidad de la República. Especialización en Tributaria
• Pablo Labandera: Master en Políticas de Integración en el MERCOSUR, Universidad de Montevideo. Master en Derecho y Técnica Tributaria, Universidad de Montevideo. Postgrado en Derecho Comercial, Universidad Católica del Uruguay. Doctor en Derecho y Ciencias Sociales, Universidad de la República
• José Prato: DEA - Diploma de Estudios Avanzados del Doctorado en Economía y Dirección de Empresas, Universidad de Deusto, España. Lic. en Relaciones Laborales, Universidad Católica del Uruguay.
• Rodolfo Saldain: Doctor en Derecho y Ciencias Sociales, Universidad de la República
• Pablo Seré: Master of International Management (MIM), Universidad de St. Thomas (Minnessotta, EE.UU.). Lic. Dirección de Empresas, Universidad Católica del Uruguay.
• Eduardo Shaw: Gerente de DERES, Responsabilidad Empresaria. Facilitador Curso Responsabilidad Social Empresaria y Competitividad Sostenible, World Bank.
• Martín Studer: Contador Público, Universidad de la República